在當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境中，不穩(wěn)定性和不確定性日益增強(qiáng)，而單邊主義和保護(hù)主義也日漸高漲。面對(duì)這一背景，上海市浦東國(guó)際商會(huì)在上海市商務(wù)委員會(huì)的指導(dǎo)下，為中小企業(yè)提供涉外法律公共服務(wù)，幫助其應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

自中國(guó)加入WTO以來(lái)，至2023年上半年，全球共有53個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)中國(guó)發(fā)起了1938起貿(mào)易救濟(jì)新立案件。其中，美國(guó)是發(fā)起次數(shù)最多的國(guó)家，其對(duì)華301征稅后，對(duì)華傳統(tǒng)貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查意愿下降，但對(duì)外轉(zhuǎn)移投資的中國(guó)企業(yè)增多，美國(guó)加強(qiáng)了反逃稅、反規(guī)避等措施。

為了幫助企業(yè)了解和應(yīng)對(duì)美國(guó)的反規(guī)避調(diào)查，我們需要深入了解其規(guī)則和趨勢(shì)。

（一）調(diào)查規(guī)則

美國(guó)反規(guī)避調(diào)查在實(shí)體上和程序上都有較為精細(xì)的規(guī)則。實(shí)體上，美國(guó)反規(guī)避調(diào)查的主要法律依據(jù)是1930年關(guān)稅法第781節(jié)（美國(guó)法典第19編第1677j節(jié)，19 U.S.C.A.§ 1677j）。該節(jié)規(guī)定了四類規(guī)避情形，包括：

(1)在美國(guó)進(jìn)行加工組裝成涉案產(chǎn)品 (Merchandise completed or assembled in the United States)；
(2)在第三國(guó)進(jìn)行加工組裝成涉案產(chǎn)品 (Merchandise completed or assembled in other foreign countries)；
(3)微小改變 (Minor alterations of merchandise)；
(4)后期加工 (Later-developed merchandise)。

在反規(guī)避調(diào)查實(shí)務(wù)中，以第一類規(guī)避情形為例，美國(guó)調(diào)查機(jī)關(guān)的問(wèn)卷將收集以下幾類信息：

一是被調(diào)查公司的概況，包括公司基本情況、公司高管、財(cái)務(wù)信息、涉案產(chǎn)品生產(chǎn)和銷往美國(guó)情況、以及母公司關(guān)于涉案產(chǎn)品的生產(chǎn)情況；

二是反規(guī)避調(diào)查涉案產(chǎn)品及相似產(chǎn)品類型的識(shí)別；

三是在美國(guó)的組裝公司的情況，包括關(guān)聯(lián)公司基本信息、關(guān)聯(lián)公司涉案產(chǎn)品生產(chǎn)情況、以及關(guān)聯(lián)公司從中國(guó)采購(gòu)上游產(chǎn)品的情況；

四是在美組裝程序的重要性，包括在美公司的投資水平、研究開(kāi)發(fā)水平、生產(chǎn)加工性質(zhì)、以及產(chǎn)品在美國(guó)的增值；其五是其他問(wèn)題，包括公司的貿(mào)易模式和調(diào)查立案后公司進(jìn)口的變化。

程序上，美國(guó)反規(guī)避調(diào)查須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、立案和立案公告、發(fā)放抽樣問(wèn)卷和調(diào)查問(wèn)卷、立案評(píng)論和立案評(píng)論抗辯、答卷評(píng)論和答卷評(píng)論抗辯、初裁、初裁評(píng)論和初裁評(píng)論抗辯、以及最終終裁的程序。

（二）執(zhí)法趨勢(shì)

為加強(qiáng)海關(guān)監(jiān)管執(zhí)法，2016年2月24日，經(jīng)美國(guó)總統(tǒng)特朗普簽署，Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015 (TFTEA) 生效。TFTEA第四章Prevention of Evasion of Anti-dumping and Countervailing Duty Orders，即the Enforce and Protect Act of 2015 (EAPA)，引入了一項(xiàng)由美國(guó)海關(guān)及邊境保護(hù)署 (CBP) 執(zhí)行的反規(guī)避調(diào)查規(guī)則，其目的在于，規(guī)制通過(guò)進(jìn)口報(bào)關(guān)作假而規(guī)避反傾銷、反補(bǔ)貼征稅的行為。

在未進(jìn)行EAPA立法前，美國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)認(rèn)為進(jìn)口商通過(guò)改變適用稅則或者錯(cuò)報(bào)征稅標(biāo)識(shí)的方式規(guī)避征稅，可以要求CBP進(jìn)行調(diào)查，但申請(qǐng)人本身無(wú)法參與調(diào)查，因此無(wú)法了解海關(guān)調(diào)查的具體情況。此項(xiàng)立法后，美國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)可以申請(qǐng)人身份參與并且“監(jiān)督”CBP是否嚴(yán)格執(zhí)法。另外，其他美國(guó)政府部門(mén)也因此獲得授權(quán)，可要求CBP發(fā)起反規(guī)避調(diào)查。

面對(duì)這些挑戰(zhàn)，中國(guó)企業(yè)需要做好以下準(zhǔn)備：
(1) 加強(qiáng)舉證能力：確保日常記錄與反規(guī)避調(diào)查內(nèi)容一致，為自己的主張?zhí)峁┏浞值氖聦?shí)依據(jù)。
(2) 完善經(jīng)營(yíng)架構(gòu)：簡(jiǎn)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，確保與貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查規(guī)則相一致。
(3) 規(guī)范數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確和真實(shí)，便于應(yīng)訴。
(4) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)：確保財(cái)務(wù)記錄與稅收系統(tǒng)記錄一致，準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)反規(guī)避調(diào)查。
(5) 細(xì)化成本核算：對(duì)不同產(chǎn)品進(jìn)行詳細(xì)的成本核算，為反傾銷調(diào)查提供依據(jù)。
(6) 完善稅務(wù)體系：建立與經(jīng)營(yíng)需要相一致的稅務(wù)體系，以滿足業(yè)務(wù)實(shí)施的靈活性和稅控體系的銜接。

總之，為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，上海市浦東國(guó)際商會(huì)致力于為企業(yè)提供必要的支持和指導(dǎo)，確保企業(yè)在復(fù)雜的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境中穩(wěn)步前行。

以上內(nèi)容來(lái)源于上海公平貿(mào)易，上海綜代服進(jìn)出口是一家以進(jìn)出口外貿(mào)代理為主的綜合性外貿(mào)企業(yè)。歡迎聯(lián)系我司咨詢業(yè)務(wù)，咨詢熱線136-4171-6118。